期末決算処理

決算処理は、FIの中で最も手順が重要な領域です。個々の処理そのものは難しくありませんが、実行する順序を誤ると財務諸表の数値が正しくなりません。ここでは全体の流れを把握することを目的とします。

月次決算と年次決算

決算には月次と年次があり、年次決算は月次決算の内容に加えて、年度をまたぐための追加処理を行います。

月次決算の標準的な流れ

会社によって細部は異なりますが、おおむね次の順序で進みます。前の処理の結果が次の処理の前提になるため、順序には意味があります。

転記期間の開閉（OB52）

決算作業の実質的な締めくくりが、転記期間のクローズです。OB52では、勘定タイプ別・期間別・権限グループ別に、転記を許可する範囲を制御します。

実務では2つの期間帯を使い分けます。第1期間帯を通常のユーザー向け、第2期間帯を決算担当者向けに設定し、決算作業中は経理部門だけが前月に転記できるようにする、という運用です。

GR/IR勘定の分析

「FIモジュール概要」で触れたGR/IR勘定は、決算時に必ず分析が必要になります。残高が残っているということは、入庫と請求書のどちらかが未了だという意味です。

• 入庫あり・請求書なし（借方残）：商品は届いているが請求書が未着。「未着請求」として負債に振り替えます。
• 請求書あり・入庫なし（貸方残）：請求書は来たが商品が未着。「未着品」として資産に振り替えます。

この振替をF.19で行い、翌月初に自動で戻し入れる（洗替）のが一般的な運用です。GR/IRに長期間残り続けている明細は、発注の締め忘れや二重計上を示している可能性があり、決算のたびに点検すべき対象です。

財務諸表バージョン（FSV）

財務諸表を出力するには、勘定科目をどう集計して表示するかを定義した財務諸表バージョンが必要です。どの科目を流動資産に含めるか、どの階層で小計を出すかといった構成を、階層構造として定義します。

同じ会社コードに対して、複数の財務諸表バージョンを持つことができます。日本の会社法計算書類用、IFRS用、内部管理用といった具合に、目的別の表示形式を並行して用意するのが一般的です。

年次の繰越処理

年度末には、残高を翌年度へ繰り越す処理を行います。貸借対照表科目は残高がそのまま翌年度の期首残高となり、損益計算書科目は残高がゼロにリセットされたうえで、当期損益が利益剰余金勘定へ振り替えられます。