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SAP用語辞典

特殊仕訳(Special G/L)

Special G/L Transaction読み:とくしゅしわけ

  • FI

前渡金や支払手形など、通常の債権債務と区別して管理すべき取引を扱う仕組み。特殊仕訳表示を付けて転記すると、通常の照合勘定ではなく専用の代替照合勘定に金額が集計される。仕入先ごとの明細としては同じ場所で見えるのに、総勘定元帳では別の科目になるという効果があり、前渡金という資産を買掛金と相殺表示しないために必要。

仕入先への前払金を処理する例

仕入先B社に、機械の製作を110万円(税込)で発注し、着手金として50万円を先に支払ったとします。F-48(前払金の支払)で特殊仕訳コード「A」を付けて転記すると、B社の明細として記録されつつ、総勘定元帳では買掛金ではなく「前払金」(資産)の照合勘定に入ります。

機械が納品され110万円の請求書を計上すると、買掛金に110万円が立ちます。F-54(前払金の消込)で50万円の前払金を買掛金に振り替えると、B社に残る支払は60万円になります。前払金を消し込むまでは、資産の前払金と負債の買掛金が別々に表示されます。

代表的な特殊仕訳コード

コード内容総勘定元帳への転記
A前払金(仕入先)・前受金(得意先)する。代替の照合勘定に入る
F前払金・前受金の請求しない(注記項目)。支払プログラムで払う対象にするための記録
W手形する。手形用の照合勘定に入る

得意先側は、F-29(前受金の入金)とF-39(前受金の消込)を使います。特殊仕訳コードごとの代替照合勘定は、得意先は OBXR、仕入先は OBYR で設定します。

つまずきやすい点

前払金を消し込み忘れると、資産の前払金と負債の買掛金が両方残り、貸借対照表が両建てで膨らみます。月末に、請求書が計上済みなのに前払金が残っている仕入先がないかを確認します。

特殊仕訳が別の照合勘定に振り分けられる仕組みの前提になる勘定です。照合勘定

English

Special G/L Transaction

The mechanism for transactions that must be kept apart from ordinary receivables and payables, such as down payments and bills of exchange. Posting with a special G/L indicator routes the amount to an alternative reconciliation account rather than the normal one. The item still appears under the same partner but on a different G/L account — necessary so that a down payment, an asset, is not netted against payables.

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