新人FIコンサルがつまずくポイント｜元帳・債権債務・固定資産の領域別に現役コンサルが解説

この記事は、SAP FI（財務会計）のコンサルタントとして4年間働いている運営者が、新人のころに実際につまずいた点をまとめたものです。FIとひとことで言っても、元帳（総勘定元帳）、債権債務、固定資産と領域が分かれていて、つまずく場所も領域ごとに違います。

下の表は、新人がつまずきやすいと言われる16項目を、領域ごとに分けたものです。私自身は、このうち4項目（勘定コード表の種類、ユニバーサルジャーナル、ビジネスパートナ、特殊仕訳）以外のほとんどで苦労しました。

以下、領域ごとに、どこでつまずくのかと、理解のための考え方を説明します。

いちばんとっつきにくいのは元帳

私が最も苦労したのは元帳です。「なぜ元帳を分けるのか」という目的は説明を聞けば分かります。ところが、実際の設定画面を見ると、その目的とどの設定がつながっているのかが、なかなか結びつきませんでした。

元帳を分ける目的は、ひとことで言えば「1つの取引を、複数の会計基準で記録するため」です。例えば、グループの報告はIFRS、日本の決算は日本基準で行う会社では、減価償却費や引当金の金額が基準によって変わります。そこで、S/4HANAでは会計基準ごとに元帳を持ち、共通の仕訳はすべての元帳に、基準によって違う仕訳はその基準の元帳だけに転記します。これを並行会計と呼びます。

• リーディング元帳（標準は0L）：必ず1つ存在する元帳。管理会計（CO）とも連携する
• 追加の元帳：別の会計基準で記録するための元帳。すべての仕訳を持つ標準の元帳のほか、S/4HANAでは差分だけを持つ拡張元帳も使える
• 元帳グループ：複数の元帳をまとめたもの。仕訳を「どの元帳に転記するか」を指定するときに使う

目的から設定へ、対応表を作る

目的と設定がつながらない原因は、設定が「元帳の定義」「会計基準の割当」「通貨」「会計年度」「固定資産」「外貨評価」と、あちこちに散らばっていることです。私は、設定を見る前に「この会社は何のために元帳を分けるのか」をはっきりさせるようにしています。そのうえで、目的ごとに関係する設定を対応づけると、全体が見通しやすくなります。

元帳のそのほかのつまずきポイント

債権債務：消込と支払プログラム

債権債務では、消込と支払プログラム（F110）で苦労しました。どちらも、日々の業務で経理の担当者が最もよく使う機能なので、仕組みを正確に説明できる必要があります。

支払プログラム（F110）は、支払の対象を選んで、支払伝票と振込データを自動で作る機能です。設定（FBZP）は、全社共通の設定、支払を行う会社コード、国別と会社コード別の支払方法、銀行の選定に分かれています。実行時に支払の対象から外れた明細は、例外リストに理由が表示されます。取引先マスタの支払方法や銀行口座の登録漏れが原因であることが多いので、まず例外リストを確認する習慣をつけると、原因を早く見つけられます。

外貨建て債権債務の評価（FAGL_FCV）も、決算のたびに問い合わせを受ける領域です。元帳の節で書いたとおり、評価の設定は会計基準とつながっているため、並行会計の会社では元帳の理解が前提になります。

固定資産：評価エリアと元帳がつながると見通しがよくなる

固定資産では、ほぼすべての項目で苦労しました。ただ、振り返ると、つまずいた原因の多くは「評価エリアと元帳の関係」が分かっていなかったことにあります。

S/4HANAでは、評価エリアを会計基準に対応づけることで、固定資産の取引がその基準の元帳にリアルタイムで転記されます。図2のように「評価エリア → 会計基準 → 元帳」という1本の線で見ると、元帳の設定と固定資産の設定が一気につながります。

新人のうちに意識しておきたいこと

• 設定を覚える前に、その設定が「何のためにあるのか」を言えるようにする。とくに元帳は、目的から設定へ対応表を作ると理解しやすい
• 通貨が関わる設定は、報告に必要な通貨から逆算して考える
• 元帳、固定資産、外貨評価は、会計基準を軸につながっている。1つずつ覚えるより、つながりで捉える
• 債権債務は利用者が多く、問い合わせも多い。消込とF110の動きは、画面で実際に試して確認しておく

新人に教えるときの工夫は、正直なところまだ十分とは言えません。それでも、「目的をはっきりさせてから設定を見る」ことだけは意識するようにしています。これからFIを学ぶ方の参考になればうれしいです。