SAP用語辞典
職務分離（SoD）
Segregation of Duties (SoD)読み：しょくむぶんり
- BASIS
- FI
1人の担当者が不正を完結できないよう、相反する権限を分離する内部統制の考え方。仕入先マスタ登録と支払実行、購買発注登録と入庫転記、クレジットメモ登録と請求ブロック解除、ユーザー作成とロール付与といった組み合わせが典型例。監査で必ず確認される項目であり、権限設計の段階で分離を織り込む必要がある。
English
Segregation of Duties (SoD)
The control principle of separating conflicting authorisations so that no single person can complete a fraudulent transaction alone. Classic conflicts include creating vendors and running payments, raising purchase orders and posting receipts, raising credit memos and releasing billing blocks, and creating users and assigning roles. Auditors check for these, so separation belongs in the authorisation design.